EBAs høringsforslag om beregning av spesifikke og generelle kredittrisikojusteringer

For banker som bruker standardmetoden for kredittrisiko kan avsetninger for fremtidige uidentifiserte tap inkluderes i tilleggskapitalen med inntil 1,25 prosent av risikojusterte eiendeler (generelle kredittrisikojusteringer, GCRA).

For banker som bruker IRB-metoden for kredittrisiko kan differansen mellom totale tapsavsetninger og  totalt forventet tap inkluderes i tilleggskapitalen med inntil 0,6 prosent av risikojusterte eiendeler.

Bruk av kredittrisikojusteringer er beskrevet i forordningen i artikkel 59 og artikkel 105. Spesifikke kredittrisikojusteringer (SCRA) kan ikke inkluderes i tilleggskapitalen. Avgrensningen mellom spesifikke og generelle kredittrisikojusteringer er derfor en sentral del av høringsforslaget.

De tekniske standardene omhandler hvordan beregning av spesifikke og generelle kredittrisikojusteringer skal gjøres ved:

• Beregning av engasjementsverdier ved bruk av standardmetoden og interne metoder, samt beregning av eksponeringsverdi ved verdipapirisering
• Behandlingen av forventet tap (EL) ved bruk av interne metoder
• Bestemmelse av mislighold (definisjonen av mislighold hos en skyldner eller for en kredittfasilitet)

De tekniske standardene har blitt utformet slik at de kan brukes uavhengig av hvilket regnskapsregelverk som gjelder.

Høringsfrist er 30. september 2012.

Finanstilsynet oppfordrer interesseorganisasjoner for næringen og institusjoner under tilsyn om å gi kommentarer på utkastet. Høringsuttalelsene skal gis direkte til den europeiske banktilsynsmyndigheten (EBA).

EBAs høringsforslag: Draft Regulatory Technical Standards on the specification of the calculation of specific and general credit risk adjustments according to Article 105(4) of the draft Capital Requirements Regulation (CRR)