Reviderte retningslinjer fra EBA om renterisiko og kredittrisikotillegg for virksomhet utenfor handelsporteføljen
Nyheter
Publisert: 2. juni 2023
Det følger av kapitalkravsdirektivet (2013/36/EU) artikkel 84 at tilsynsmyndighetene skal påse at foretakene har systemer for å identifisere, evaluere og måle risiko som følge av renteendringer som påvirker bankens virksomhet i bankporteføljen (Interest Rate in the Banking Book, IRRBB). Bestemmelsen er endret ved CRD V (2019/878/EU) og stiller nærmere krav til hvilke metoder som skal benyttes for å beregne hvordan IRRBB kan påvirke verdien av egenkapitalen og netto renteinntekter.
Finansforetaksloven § 13-5 første ledd fastsetter at finansforetak "skal ha hensiktsmessige retningslinjer og rutiner for å identifisere, styre, overvåke og rapportere risiko foretaket er, eller kan bli, eksponert for". CRR/CRD IV-forskriften § 36 første ledd bokstav f, som gjennomfører CRD artikkel 84, fastsetter at foretakets retningslinjer og rutiner for styring og kontroll av risiko skal omfatte “renterisiko i portefølje for annen virksomhet enn handelsportefølje”. Endringene som følger av CRD V er foreløpig ikke gjennomført i norsk regelverk, men er foreslått tatt inn i ny § 36a i høringsnotat om lov- og forskriftsendringer med høringsfrist 1. juni 2023.
Den europeiske banktilsynsmyndigheten (EBA) offentliggjorde den 20. oktober 2022 reviderte retningslinjer (EBA/GL/2022/14) om IRRBB og kredittrisikotillegg som kan tilskrives virksomhet utenfor handelsporteføljen (Credit spread risk arising from non-trading book activities, CSRBB). I de nye retningslinjene er CSRBB tillagt vesentlig større vekt. De nye retningslinjene følger metodikken i retningslinjene fra 2018, men omfatter nå også kriterier for å vurdere om bankens interne modeller for vurdering av IRRBB er tilfredsstillende, samt spesifikke kriterier for å vurdere og følge opp CSRBB.
Kravene som stilles til bruk av intern metode ("internal measurement system" (IMS)) for IRRBB følger av punkt 119 (side 42) i retningslinjene fra EBA. I tilfeller hvor kravene til bruk av intern metode er ikke oppfylt skal foretakene benytte en standardmetode. EBA har også foreslått utkast til regler for standardmetoden, som også omfatter den forenklede standardmetoden ("simplified standardised approach (S-SA)").
EBA har også foreslått endringer i endringer i tekniske standarder om rapportering av IRRBB (Consultation on the ITS on Supervisory Reporting with regard to IRRBB reporting (EBA/CP/2023/01)) med høringsfrist 2. mai 2023, som skal gi tilsynsmyndighetene bedre muligheter for å overvåke foretakenes renterisiko i bankboken.
Finanstilsynet har bekreftet overfor EBA at de nye retningslinjene om renterisiko og kredittrisikotillegg for virksomhet utenfor handelsporteføljen vil bli fulgt i Norge når nødvendige forskriftsendringer beskrevet i høringsnotat av 6. februar 2023 om Forslag til lov- og forskriftsendringer på finansmarkedsområdet, har trådt i kraft.
Retningslinjene erstatter tidligere versjon fra 2018.
Les mer: