Endringer i regelverket om renterisiko knyttet til foretakenes virksomhet utenom handelsporteføljen
Nyheter
Publisert: 6. november 2024
EU har fastsatt to forordninger som er utfyllende regler til kapitalkravsdirektivets bestemmelser om renterisiko i foretakenes virksomhet utenfor handelsporteføljen (Interest Rate Risk in the Banking Book, IRRBB). De utfyllende reglene spesifiserer sjokkscenarioene og felles modell- og parameterantakelser, samt spesifiserer metodikk for beregning av IRRBB etter henholdsvis standardmetode og forenklet standardmetode. Finanstilsynet har fastsatt endringer i CRR/CRD-forskriften som gjennomfører forordningene i norsk rett. De utfyllende reglene gjelder for banker m.fl.
Finansforetaksloven § 13-5 første ledd fastsetter at finansforetak "skal ha hensiktsmessige retningslinjer og rutiner for å identifisere, styre, overvåke og rapportere risiko foretaket er, eller kan bli, eksponert for". CRR/CRD IV-forskriften § 36 første ledd bokstav f fastsetter at foretakets retningslinjer og rutiner for styring og kontroll av risiko skal omfatte “renterisiko i portefølje for annen virksomhet enn handelsportefølje”. Det følger av § 36a at system for styring og kontroll med renterisiko skal særlig omfatte risiko som følge av mulige endringer i rentesatser og kredittrisikotillegg fra aktiviteter utenfor handelsporteføljen. Foretakene skal særlig hensynta renterisikoens påvirkning på den økonomiske verdien av egenkapitalen (economic value of equity (EVE)-metoden) og netto renteinntekter (net interest income (NII)-metoden). Foretakene kan benytte standardmetode og forenklet standardmetode for å oppfylle kravene. Delegert kommisjonsforordning (EU) 2024/856 og Delegert kommisjonsforordning (EU) 2024/857 gir utfyllende regler til de nevnte bestemmelsene i Finansforetaksloven og CRR/CRD-forskriften.
Delegert kommisjonsforordning (EU) 2024/856 angir sjokkscenarioene for tilsyn, felles modellering og parametriske forutsetninger og hva som utgjør en stor reduksjon. For å beregne EVE og NII er det nødvendig å spesifisere felles modell- og parameterantakelser som institusjonene bør bruke.
Del 4.4 (Punkt 117-119) i retningslinjer fra EBA om renterisiko og kredittspreadrisikotillegg for virksomhet utenfor handelsporteføljen (EBA/GL/2022/14) angir tilfellene hvor kravene som stilles til bruk av intern metode ("internal measurement system" (IMS)) for IRRBB ikke er oppfylt. Finanstilsynet har bekreftet overfor EBA at retningslinjene vil bli fulgt i Norge. I tilfeller hvor kravene til bruk av intern metode er ikke oppfylt skal foretakene benytte standardmetode for beregning av IRRBB, og foretakene som oppfyller kravene i CRR artikkel 4 nr. 1 punkt 145 kan benytte forenklet standardmetode, jf. §36a andre ledd i CRR/CRD-forskriften. Finanstilsynet kan pålegge foretakene bruk av standardmetoden etter tredje ledd. Delegert kommisjonsforordning (EU) 2024/857 angir metodikk for standardmetoden og den forenklede standardmetoden for å måle effekter på EVE og NII som følge av mulige endringer i rentesatser. Forenklet standardmetode tar hensyn til at mindre og ikke-komplekse foretak normalt sett har behov for enklere styringssystemer og at de har mindre ressurser.
Om forskriftsendringene som er fastsatt i Norge
Forordningene er gjennomført i CRR/CRD-forskriften § 2 andre ledd ved henvisning i nye nr. 80 og 81.
Forskriftsendringene trådte i kraft 7. oktober 2024.
Endringsforskriften og CRR/CRD-forskriften på lovdata.no:
- Forskrift om endring i forskrift om kapitalkrav og gjennomføring av CRR/CRD-regelverket (CRR/CRD-forskriften)
- Forskrift om kapitalkrav og gjennomføring av CRR/CRD-regelverket (CRR/CRD-forskriften)
Mer informasjon om forordningene på europalov.no:
Mer informasjon om EBAs retningslinjer og om renterisiko og kredittspreadrisikotillegg for virksomhet utenfor handelsporteføljen: