Rapportering av renterisiko i bankboken (KRT-3203 og KRT-3204)

Banker og kredittforetak skal rapportere IRRBB på ikke-konsolidert og konsolidert nivå. Banker som omfattes av krav til annen konsolidert rapportering kun som følge av deltakelse i samarbeidende grupper, jf. CRR/CRD-forskriften §21, skal kun rapportere IRRBB på ikke-konsolidert nivå. Foretakene som er omfattet av rapporteringen skal rapportere følgende skjemaer i henhold til deres kategorisering i kapitalkravsforordningen (forordning (EU) 575/2013, "CRR"): 

• Store foretak skal rapportere skjemaene J 01.00, 02.00 og 05.00 hvert kvartal, samt skjemaene J 08.00, 10.01 og 10.02 årlig.
• Øvrige foretak skal rapportere skjemaene J 01.00, 03.00 og 06.00 hvert kvartal, samt skjemaene J 09.00, 11.01 og 11.02 årlig.
• Mindre, ikke-komplekse foretak skal rapportere skjemaene J 01.00, 04.00 og 07.00 hvert kvartal, samt skjemaene J 09.00, 11.01 og 11.02 årlig. 

Alle feltene i skjemaene må fylles inn med riktig verdi (beløp, basispunkter eller rater), samt tilhørende fortegn. 

Enkelte skjemaer etterspør flere verdier, som for eksempel i skjema J 01.00 hvor det blir bedt om å fylle ut beløp for hovedscenariet ("baseline scenario", rad 0030) for økonomisk kapital (Economic Value of Equity, "EVE"), raten for det verste scenarioet for EVE gitt som endring av foretakets kjernekapitaldekning (rad 0020) og basispunkter for størrelsen på sjokk for andre valutaer (rad 0180 – 0200). Verdier skal rapporteres med tilhørende fortegn. Dette betyr at positive endringer rapporteres med positivt fortegn og motsatt for negative endringer (dette gjelder også for rater).

Foretakene må videre fylle ut den generelle kvantitative informasjonen, herunder metoden (intern metode, standardmetoden eller forenklet standardmetode) som foretaket benytter, og som skal rapporteres årlig i skjema 10.01 og 11.01. Metodikken for standardmetoden og forenklet standardmetode følger av delegert kommisjonsforordning (EU) 2024/856. Forenklet standardmetode kan kun benyttes av foretak i kategorien mindre og ikke-komplekse foretak, jf. § 36a andre ledd i CRR/CRD-forskriften. Foretakenes interne modeller må vurderes opp mot kravene som følger av del 4.4 (Punkt 117-119) i retningslinjer fra EBA om renterisiko og kredittspreadrisiko for virksomhet utenfor handelsporteføljen (EBA/GL/2022/14).

Den europeiske banktilsynsmyndigheten (EBA) har en egen informasjonsside for myndighetsrapporteringen av IRRBB. For nærmere forklaring om hvilke verdier de ulike feltene i de respektive skjemaene skal inneholde, vises det til rapporteringsveiledningen (IRRBB ANNEX II), jf. lenker under.