Halvårsoppgave for forvaltningsselskap og AIF-forvaltere (KRT 1009-1 og KRT 1009-2)

Hvem skal rapportere

Halvårsoppgaven er en felles oppgaveplikt for forvaltningsselskap og AIF-forvaltere, og oppgavens fulle tittel er derfor: "Halvårsoppgave for forvaltningsselskap for verdipapirfond og AIF-forvaltere". Disse foretakene skal rapportere:

• Alle norske forvaltningsselskap for verdipapirfond
• Norske filialer av utenlandske forvaltningsselskap
• Norske AIF-forvaltere med tillatelse etter lov om alternative investeringsfond § 2-2
• Norske filialer av utenlandske AIF-forvaltere med tillatelse etter lov om alternative investeringsfond § 2-2

Om rapporteringsplikten for forvaltningsselskap

Halvårsoppgaven blir for forvaltningsselskap for verdipapirfond innhentet med hjemmel i finanstilsynsloven § 4 nr. 3 og verdipapirfondforskriften § 11-1. Rapporteringsplikten gjelder for forvaltningsselskap for verdipapirfond med tillatelse gitt av norske myndigheter til å forvalte verdipapirfond i Norge og filialer av utenlandske forvaltningsselskap som driver virksomhet her i landet. Filialer av utenlandske forvaltningsselskap skal fylle ut bare en begrenset del av halvårsoppgaven.

Om rapporteringsplikten for AIF-forvaltere

Halvårsoppgaven blir for AIF-forvaltere innhentet med hjemmel i finanstilsynsloven § 4 nr. 3 og AIF-forskriften § 3-4. Rapporteringsplikten gjelder for AIF-forvaltere med tillatelse gitt av norske myndigheter til å forvalte alternative investeringsfond i Norge, samt utenlandske AIF-forvaltere som driver virksomhet gjennom filial her i landet. Filialer av utenlandske AIF-forvaltere skal fylle ut bare en begrenset del av halvårsoppgaven.

Hva skal rapporteres

Revisor skal bekrefte foretakets egenkapital per utløpet av regnskapsårets første halvår hvert år. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene angitt i ISRE 2410 ”Forenklet revisorkontroll av delårsregnskaper utført av foretakets valgte revisor”. Slik revisorbekreftelse er en integrert del av halvårsoppgaven for første halvår (KRT-1009-1). Oppgaven skal innsendes senest 60 dager etter utløpet av første halvår, og vil finnes i foretakets meldingsboks i Altinn innen tre virkedager etter utløpet av rapporteringsperioden.

Det eksisterer derfor to versjoner av halvårsoppgaven: KRT-1009-1 og KRT-1009-2. Det som skiller KRT-1009-1 og KRT-1009-2 er hovedsakelig at førstnevnte inneholder en integrert revisorbekreftelse av egenkapitalen og delårsresultatet som oppgis i oppgaven. Den integrerte revisorbekreftelsen medfører at framgangsmåten ved utfylling og innsending av KRT-1009-1 blir enten:

1. Foretaket fyller ut hele oppgaven, inkl. post 3C Revisors uttalelse (men i henhold til revisors instruksjoner), og signerer. Deretter må foretakets revisor hente opp oppgaven i Altinn, signere og sende den inn. Eller:
2. Foretaket fyller ut hele oppgaven, unntatt post 3C Revisors uttalelse. Foretakets revisor gis rollen "Utfyller/innsender" i Altinn, og fyller ut post 3C. Foretaket signerer deretter oppgaven, før foretakets revisor til slutt signerer og sender den inn.

Finanstilsynet vil sørge for at korrekt versjon av halvårsoppgaven gjøres tilgjengelig for hvert enkelt foretak i dets meldingsboks i Altinn før hver rapportering, men det presiseres likevel at:

• KRT-1009-1 skal benyttes kun ved utgangen av 1. halvår og av kun norske forvaltningsselskap og AIF-forvaltere.
• Forvaltningsselskap og AIF-forvaltere skal benytte KRT-1009-2 kun ved utgangen av 2. halvår.
• Filialene skal benytte KRT-1009-2 ved utgangen av både 1. og 2. halvår.

Dersom foreløpige regnskapstall benyttes for å nå innsendingsfristen, skal ny oppgave sendes inn med de endelige regnskapstallene dersom det er avvik mellom foreløpig og endelig regnskap.

Kopi av dokumenter vedr. stevning, forliksklage eller lignende skal legges ved skjemaet. Dersom merknadsfeltene har for liten plass kan teksten sendes inn som vedlegg til skjemaet.